Содержание
В 2026 году в Литве появилась третья налоговая ступень
GPM (gyventojų pajamų mokestis) — литовский подоходный налог с населения. С 1 января 2026 года система из двухступенчатой стала трёхступенчатой: там, где раньше было простое деление 20% / 32%, посередине появилась ставка 25%.
Для большинства людей это ничего не меняет: если вы зарабатываете меньше примерно 6 936 € в месяц, вы по-прежнему платите 20%. Новая ступень задевает только более высокие доходы.
Что изменилось в 2026 году: прежняя двухступенчатая структура 20% / 32% стала трёхступенчатой — 20% / 25% / 32%. Дивиденды по-прежнему считаются отдельно, по плоской ставке 15%.
| Годовой доход | Примерно в месяц | Ставка |
|---|---|---|
| До 83 237 € | До ~6 936 € | 20% |
| 83 237 € – 138 729 € | ~6 936 € – 11 561 € | 25% |
| Свыше 138 729 € | Свыше ~11 561 € | 32% |
Пороги — это 36 и 60 среднемесячных зарплат по стране (VDU) 2026 года, 2 312,15 €: 36 × 2 312,15 € = 83 237,40 €, 60 × 2 312,15 € = 138 729,00 €.
Два разных удержания — не путайте их
- GPM начисляется на зарплату брутто за вычетом необлагаемого минимума NPD
- Sodra (19,5%) удерживается со всей суммы брутто, без всякого вычета
- Оба удержания происходят до того, как вам выплатят зарплату, — см. что такое Sodra
Понять, в какую ступень на самом деле попадает ваш доход, становится заметно сложнее, как только источников дохода или стран больше одной.
Нужен русскоязычный бухгалтер?
Литовские налоги посильны — пока дело не доходит до individuali veikla, регистрации по НДС или дохода из нескольких стран. Мы бесплатно подберём бухгалтера, который работает на русском и знает правила для иностранцев.
NPD — литовский необлагаемый минимум дохода
NPD (neapmokestinamasis pajamų dydis) — это та часть вашего дохода, с которой GPM не берётся. В отличие от фиксированного личного вычета, он уменьшается по мере роста заработка и при высоких зарплатах исчезает совсем — из-за этого эффективная ставка налога растёт даже внутри ступени в 20%.
Проще говоря: при минимальной месячной зарплате (MMA) 1 153 € вы получаете полный вычет 747 €. Каждый заработанный сверх этого евро уменьшает вычет на 49 центов, пока тот не исчезнет полностью — примерно на отметке 2 677,49 €.
Дополнительный NPD полагается на каждого ребёнка на иждивении, а при официально признанной сниженной трудоспособности действует повышенный вычет.
Пример расчёта: 2 000 € в месяц
Вот как цифры раскладываются на практике для типичной вильнюсской зарплаты:
| Шаг | Сумма |
|---|---|
| Зарплата брутто в месяц | 2 000,00 € |
| NPD: 747 − 0,49 × (2 000 − 1153) | 331,97 € |
| Доход, облагаемый GPM | 1 668,03 € |
| GPM по ставке 20% | −333,61 € |
| Sodra 19,5% (со всей суммы брутто) | −390,00 € |
| Зарплата на руки | 1 276,39 € |
Итого удержания — около 36%: примерно 64% от брутто доходят до вашего счёта. Чем выше зарплата, тем меньшая доля остаётся у вас, потому что NPD постепенно сходит на нет.
Другие доходы: дивиденды, прирост капитала и аренда
Не всё облагается по прогрессивным ступеням для трудового дохода. Эти доходы считаются отдельно:
| Вид дохода | Ставка | Примечания |
|---|---|---|
| Дивиденды | 15% | Плоская ставка, отдельно от трудового дохода |
| Проценты | 15% | Для нерезидентов ставка может быть снижена налоговым соглашением |
| Прирост капитала | 15%, затем ступени | 15% — до 27 746 €, далее 20%, 25% и 32% |
| Продажа недвижимости | Часто 0% | Освобождение, если владели 5 лет и более (срок сокращён с 10) |
Пятилетнее освобождение при продаже недвижимости стоит держать в голове, если вы покупаете жильё в Литве, — раньше срок был десять лет, и это заметно меняет расчёт при владении на средний срок.
Вы налоговый резидент Литвы?
От этого зависит, облагает ли Литва весь ваш мировой доход или только заработанное здесь. Как правило, вы налоговый резидент, если:
- ваше постоянное место жительства находится в Литве, или
- вы провели в Литве более 183 дней в течение календарного года, или
- здесь находится центр ваших личных, социальных или экономических интересов
Резиденты платят налог с мирового дохода. Нерезиденты — только с дохода из литовских источников. Если вы переехали в середине года или работаете удалённо на иностранного работодателя, это самый важный вопрос — и как раз тот, за корректный ответ на который стоит заплатить бухгалтеру. Все четыре альтернативных теста статьи 4 и порядок устранения двойного налогообложения разобраны на странице о налоге на зарубежный доход.
Что считается доходом из литовских источников для непостоянного жителя — это конкретный перечень, а не общее правило: доход через постоянную базу в Литве; зарплата за работу, физически выполненную в Литве; проценты, дивиденды и роялти из литовских источников, удерживаемые у источника и снижаемые до договорной ставки, если нерезидент представит справку о резидентстве своей страны по форме FR0021; аренда и продажа литовской недвижимости, а также регистрируемого движимого имущества здесь; и доход от артистической или спортивной деятельности, осуществлённой здесь, — независимо от того, кто и откуда платит. Непостоянные жители подают не GPM311, а GPM314 с приложениями GPM314A и GPM314B, причём часть дохода декларируется не раз в год, а вскоре после получения.
Подача декларации
Если вы наёмный работник, работодатель удерживает GPM у источника, и делать вам может быть вообще нечего. Годовую декларацию всё же придётся подать, если у вас несколько источников дохода, есть доход от фриланса или вы хотите вернуть переплату.
- Срок: как правило, 1 мая за предыдущий календарный год
- Где: онлайн, в системе электронного декларирования VMI (EDS)
- Хорошая новость: форма в основном заполнена заранее — часто её достаточно проверить и подтвердить
Смотрите наше подробное руководство по подаче налоговой декларации в Литве.
Вычеты, которые стоит заявить
Литва допускает ограниченный набор вычетов в годовой декларации. Чаще всего заявляют:
- добровольные пенсионные взносы (III ступень)
- взносы по страхованию жизни
- отдельные расходы на образование и профессиональное обучение
Действуют лимиты и условия, а сам список меняется. Прежде чем рассчитывать на вычет, проверьте правила текущего года на сайте VMI.
На чём обычно ошибаются иностранцы
Считают, что при ставке 20% на руки остаётся 80%. Не остаётся: Sodra забирает ещё 19,5%. Вместе это примерно 36% от зарплаты в 2 000 €. Планируйте бюджет от суммы на руки, а не от брутто.
Сравнивают литовское предложение в брутто с иностранным в нетто. Здесь работодатели называют зарплату брутто. Прогоните любое предложение через калькулятор, прежде чем соглашаться.
Не следят за правилом 183 дней. Перешагнёте порог — и Литва сможет облагать налогом весь ваш мировой доход, включая доход из родной страны. Считайте дни.
Не подают декларацию, когда им причитается возврат. Если у вас было несколько работодателей или неиспользованное право на NPD, деньги могут причитаться вам. Никто не будет напоминать, что их надо забрать.
Считают, что соглашение об избежании двойного налогообложения сработает само. У Литвы есть соглашения со многими странами, но льготу обычно нужно заявить — по умолчанию она не применяется.
Частые вопросы
Какая в Литве ставка подоходного налога в 2026 году?
Трудовой доход облагается прогрессивно: 20% — примерно до 83 237 € в год, 25% — от этой суммы примерно до 138 729 €, и 32% — выше. Дивиденды считаются отдельно, по плоской ставке 15%.
Как расшифровывается GPM?
GPM — это gyventojų pajamų mokestis, дословно «подоходный налог с жителей». Эту строку вы увидите в любой литовской расчётке.
Sodra входит в эти 20%?
Нет. GPM и Sodra — это разные удержания. GPM берётся с зарплаты брутто за вычетом NPD, а 19,5% в Sodra — со всей суммы брутто. Оба удерживаются до того, как вам выплатят зарплату.
Что такое NPD и нужно ли его оформлять?
NPD — это необлагаемый минимум дохода. Работодатель обычно применяет его автоматически, после того как вы подали заявление, — но применять его может только один работодатель. Если у вас две работы, проследите, чтобы вычет не применялся дважды.
Плачу ли я литовский налог с дохода из-за рубежа?
Если вы налоговый резидент Литвы — да: резиденты платят налог с мирового дохода. Соглашения об избежании двойного налогообложения могут защитить вас от уплаты налога дважды, но льготу обычно нужно заявить. Если у вас есть зарубежный доход, проконсультируйтесь со специалистом.
Когда крайний срок подачи декларации?
Как правило, 1 мая за предыдущий календарный год; декларация подаётся онлайн через систему EDS налоговой инспекции VMI.
Я встречал и 1 мая, и 4 мая как крайний срок. Так какой всё-таки?
Оба, и ошибки здесь нет. Установленная законом дата — 1 мая следующего года. В 2026 году она приходится на День труда, государственный праздник, а статья 162 Закона о налоговом администрировании переносит срок, выпавший на нерабочий день, на следующий рабочий. Сразу за праздником идут суббота и воскресенье, поэтому всё сдвигается на понедельник 4 мая 2026 года — именно эту дату VMI и публикует для налогового периода 2025 года. Есть ещё две даты, которые вовсе не 4 мая и о которых легко забыть. Если вы окончательно уезжаете из Литвы, доход за ту часть года, что вы здесь были, нужно задекларировать в день отъезда, а не в мае следующего года. А если вы стали налоговым резидентом Литвы в течение 2025 года, статья 28 даёт вам срок до 31 декабря 2026 года.
Я живу в Литве, но работаю удалённо на зарубежного работодателя. Что я должен платить здесь?
Вопрос упирается в резидентство, и именно его стоит выяснить у бухгалтера, а не угадывать. Вы, как правило, налоговый резидент Литвы, если здесь ваше постоянное место жительства, либо вы проводите в стране более 183 дней за календарный год, либо здесь центр ваших личных, социальных или экономических интересов. Резиденты платят налог с мирового дохода, нерезиденты — только с дохода из литовских источников. То есть зарубежная зарплата резидента попадает под налог независимо от того, где находится работодатель и куда она выплачивается. Соглашение об избежании двойного налогообложения может уберечь от уплаты дважды — у Литвы такие соглашения со многими странами, — но льготу обычно нужно заявить, а не рассчитывать, что её применят сами. Переезд в середине года арифметику только усложняет. Считайте дни с самого приезда.
У меня дети или пониженная трудоспособность. Меняется ли необлагаемый минимум?
Да, и сильнее, чем принято думать, потому что эти льготы стоят вне убывающей формулы. Детская льгота прибавляется к тому NPD, который вам уже даёт ваш доход: 70 € в месяц на одного ребёнка, 210 € на двоих, 350 € на троих и 490 € на четверых и более — первый ребёнок стоит 70 €, каждый следующий 140 €. Признанная пониженная трудоспособность не добавляется к формуле, а заменяет её: применяется фиксированный NPD 1 127 € в месяц, что выше максимума 747 €, доступного всем остальным, и он не уменьшается с ростом зарплаты. В обоих случаях действует одно ограничение: суммарная льгота не может превысить вашу зарплату брутто.
Я продаю квартиру или акции. Какая ставка?
Ни то, ни другое не идёт по шкале трудового дохода. Продажа недвижимости часто облагается по ставке 0%, потому что прибыль освобождается, если вы владели объектом пять лет или больше. Этот срок сократили с десяти лет, и для среднесрочного владения это заметно меняет расчёт, так что сверяйтесь с правилом на дату вашей покупки, а не со старым руководством. Прирост капитала — это доход не от трудовых отношений: часть до двенадцати среднемесячных зарплат, то есть до 27 746 € в 2026 году, облагается по 15%, а сверх неё действуют обычные ступени — 20, затем 25, затем 32 процента. Прежнее устройство, 15% до 120 средних зарплат и 20% сверх, закончилось 1 января 2026 года, и граница сдвинулась не вверх, а вниз примерно вдесятеро, так что крупная продажа в пределах одного года встречает повышенные ставки гораздо раньше, чем подсказывают материалы, написанные до 2026 года. Проценты облагаются по 15%, и соглашения могут снижать эту ставку для нерезидентов. Дивиденды — отдельная плоская ставка 15% независимо от остальных доходов. Если прибыль получена на инвестиционном счёте, там действуют свои правила.
Отказ от ответственности
Это общая информация, а не налоговая консультация. Ставки, пороги и вычеты меняются — сверяйтесь с сайтом VMI, Государственной налоговой инспекции, или обратитесь к квалифицированному литовскому налоговому консультанту, прежде чем принимать решения.
Прогоните собственную сумму брутто через шкалу
Убывающий NPD и три ставки GPM трудно удержать в голове одновременно, а сверху ещё Sodra. Калькулятор применяет всё это к той зарплате, которую вам действительно предложили.