Налоговая декларация в Литве

Нужно ли вам подавать декларацию?

Не всем. Если вы обычный наёмный работник и ваш единственный доход — литовская зарплата, работодатель уже удержал и отчитался за всё, и от вас может ничего не требоваться.

Как правило, декларировать нужно, если верно хоть что-то из перечисленного:

• Вы зарегистрировали individuali veikla или имели бизнес-справку в любой момент года — смотрите наше руководство по individuali veikla
• У вас было больше одного работодателя в течение года
• У вас есть доход из-за рубежа — из другой страны или за работу, выполненную вне Литвы
• Вы получали дивиденды, проценты или прирост капитала
• Вы продали недвижимость или ценные бумаги
• Вы хотите заявить вычеты или получить возврат
• Вы декларируете имущество, где это требуется
• Налоговая льгота в течение года применялась неправильно

Это про декларации, которых не избежать. Вторая половина вопроса — декларация, которую никто подавать не заставляет, и как раз она нередко приносит больше.

Подавайте даже когда не обязаны, если светит возврат

Самая частая причина подать добровольно — вернуть деньги. Если необлагаемый минимум (NPD) применялся неправильно — а это очень часто бывает при смене работы, перерыве в занятости или неровном доходе в течение года — вы могли переплатить. Декларация и есть способ вернуть переплату.

Даты и сроки

Установленный законом срок — 1 мая следующего года. В 2026 году это пятница, и 1 мая — День труда, государственный праздник по статье 123 Трудового кодекса. Статья 162 Закона о налоговом администрировании переносит срок, выпадающий на нерабочий день, на следующий рабочий день, а два дня после праздника — суббота и воскресенье. Поэтому всё сдвигается на понедельник, 4 мая 2026 года, что и публикует VMI.

Два срока, которые не 4 мая

Если вы окончательно уезжаете из Литвы, вы обязаны задекларировать доход за ту часть года, что были здесь, в день отъезда, а не в следующем мае. А если вы стали налоговым резидентом Литвы в течение 2025 года, статья 28 даёт вам срок до 31 декабря 2026 года. Ни то ни другое не очевидно, и оба легко пропустить.

Какая форма и её приложения

Резиденты подают GPM311 — годовую декларацию о доходах. Это одна основная форма с десятью приложениями, и заполняете вы только те, которые к вам относятся. Большинство работников с одной работой заполняют одно-два.

Приложения GPM311A не существует. В интернете вам встретится ссылка на «GPM311A». Такого приложения нет. Утверждённые VMI приложения идут как B, C, D1, D2, E, F1, F2, G, а позже добавились H1 и H2 для режима инвестиционного счёта. Если руководство советует заполнить приложение A, оно ошибается и в остальном.

Нерезиденты используют другую форму — GPM314, с приложениями GPM314A и GPM314B. Смотрите раздел нерезиденты ниже.

Система EDS

Декларации подаются электронно через EDS — Elektroninio deklaravimo sistema, электронную систему декларирования VMI.

Мастер декларации работает на русском

Литовский для подачи знать не нужно. VMI указывает, что мастер декларирования доходов в EDS — пошаговый vedlys, который проводит вас по декларации, — доступен на литовском, английском, русском и украинском. Значительная часть ваших данных подставляется автоматически из того, что уже сообщили работодатель и Sodra, так что для многих это скорее проверка и подтверждение, чем заполнение пустой формы. Про сами приложения VMI аналогичного заявления не делает, поэтому за пределами мастера ожидайте литовский.

Настоящее препятствие — это вход в систему

Не язык. VMI предлагает два пути входа в EDS, и лёгкий закрыт для многих иностранцев.

Формулировка VMI однозначна: «Per išorines sistemas… prisijungti gali tik užsienio asmenys, kurie turi leidimą laikinai arba nuolat gyventi Lietuvoje ir suteiktą lietuvišką asmens kodą» — способы подключения. Войти через банк могут только иностранцы, у которых есть и вид на жительство, и личный код.

Если это не про вас, свяжитесь с VMI и оформите учётные данные заранее, а не в последнюю неделю перед сроком. Их телефон — +370 5 260 5060.

Как подать, пошагово

1. Войдите в EDS

   Через интернет-банк или электронную подпись, если у вас есть вид на жительство и личный код; иначе — с учётными данными, которые выдаст VMI.

2. Выберите налоговый период

   Календарный год, за который декларируете, — 2025 для декларации, подаваемой в мае 2026 года.

3. Запустите мастер декларации

   При необходимости переключите vedlys на русский.

4. Проверьте предзаполненные данные

   Доход от работы и взносы обычно уже там. Проверьте их, а не исходите из того, что всё верно — ошибки случаются, особенно при смене работодателя.

5. Добавьте недостающее

   Зарубежный доход, доход от самозанятости, инвестиционный доход, продажу имущества.

6. Заявите вычеты

   Всё, на что имеете право и что не применяется автоматически.

7. Ответьте на вопросы формы и подайте

   Вы увидите рассчитанный результат — налог к уплате или возврат.

8. Оплатите начисленное или дождитесь возврата

   Сохраните подтверждение.

Если предзаполненные данные не соответствуют вашей ситуации — зарубежный доход, смена работодателя в середине года, самозанятость параллельно с работой, — декларацию стоит показать специалисту до подачи.

Что можно вычесть

Меньше, чем ожидает большинство приезжих. Список вычитаемых расходов в Литве неоднократно сокращали, и две самые известные льготы закрыли для новых участников с начала 2025 года.

Вычеты идут в приложение GPM311G, и поверх индивидуальных правил действуют два потолка.

Что остаётся вычитаемым за 2025 год

Льготы, которые старые руководства всё ещё перечисляют, и что от них осталось

Подписали полис страхования жизни или договор III ступени в 2025 году? Вычета нет. Именно это изменение удивляет людей. Взносы по страхованию жизни и в пенсионные фонды III ступени остаются вычитаемыми только по договорам, подписанным не позднее 31 декабря 2024 года. Подпишете новый полис в 2025 году или позже — он даст вам защиту, но не налоговую льготу. Существующие договоры сохраняют льготу по платежам, сделанным до 31 декабря 2034 года.

Ремонта жилья, ремонта машины и ухода за детьми нет вовсе. Вы всё ещё найдёте руководства, где они перечислены. VMI прямо указывает, что льгота применяется только к расходам 2019, 2020 и 2021 годов. Всё с 2022 года вычету не подлежит. Не тратьте вечер на сбор этих чеков.

Полный список и условия: VMI о льготах по доходам за 2025 год.

Ставки

Декларация, которую вы подаёте в мае 2026 года, охватывает доходы 2025 года, поэтому именно ставки 2025 года определяют, сколько вы должны. С 1 января 2026 года ставки изменились — это важно для декларации, которую вы подадите годом позже.

2025 год — по чему считается эта декларация

VDU — это средняя зарплата по стране, к которой привязаны пороги. В 2025 году она составляла 2 108,88 € в месяц, согласно обзору изменений 2025 года от VMI.

С 1 января 2026 года — три ступени вместо двух

Новая средняя ступень — и есть изменение. Введена Законом № XV-343 от 26 июня 2025 года, с поправками № XV-680 от 16 декабря 2025 года. Дивиденды остаются на плоской ставке 15%. VDU 2026 года — 2 312,15 €. Источник: VMI об изменениях с 1 января 2026 года. Подробнее — в нашем руководстве по подоходному налогу.

Нерезиденты

Если вы не являетесь налоговым резидентом Литвы, но получили здесь доход, применяются другие правила и другая форма.

• Нерезиденты декларируют по форме GPM314 — годовой декларации о доходах нерезидента Литвы, с приложениями GPM314A и GPM314B
• Действующая редакция утверждена приказом VMI № VA-112 от 20 декабря 2019 года и применяется к доходам начиная с 2019 года
• В сферу применения, как правило, попадает только доход из литовских источников
• VMI присваивает иностранцам, работающим и проживающим здесь, литовские идентификационные номера налогоплательщика
• На вашу ситуацию могут влиять соглашения об избежании двойного налогообложения

Уточните собственный срок подачи в VMI. Срок 4 мая, указанный выше, — это срок для резидентов, и на GPM314 он автоматически не переносится.

Налоговое резидентство — это не то же самое, что иммиграционный статус. Можно иметь вид на жительство и не быть налоговым резидентом, а можно быть налоговым резидентом без ВНЖ. Резидентство для налоговых целей определяется тестами, включая число дней пребывания и центр жизненных интересов. Если вы переехали в середине года, работали в двух странах или сохраняете связи в другом месте, определите это как следует — от этого зависит, что и где вы обязаны декларировать.

Как получить возврат

Возвраты случаются чаще, чем принято думать, и обычная причина — NPD, необлагаемый минимум дохода.

NPD применяется работодателем ежемесячно исходя из вашей месячной зарплаты. Но по своей сути это годовое право. Если доход в течение года был неровным, ежемесячное применение может не совпасть с годовым положением — и разница возвращается вам при декларировании.

Ситуации, где возврат вероятен:

• Вы начали работать в середине года — приехали в Литву, скажем, в июле
• У вас был перерыв между работами
• Ваш доход сильно менялся от месяца к месяцу
• У вас было больше одного работодателя, и льгота применялась дважды или не применялась вовсе
• Вы имеете право на вычеты, которые в течение года не применялись

Первый год в Литве — самый вероятный возврат. Если вы приехали в середине года и заработали только за его часть, ваше годовое право на NPD, скорее всего, было больше того, что применялось помесячно. Это прямая переплата, и декларация — способ её вернуть. Стоит подать, даже если вас ничто к этому не обязывает.

Когда придут деньги

Подадите вовремя — VMI выплатит переплату до 31 июля. Подадите позже — правило меняется на 90 дней со дня подачи корректно заполненной или исправленной декларации.

Оба срока идут из статьи 87 Закона о налоговом администрировании, которая выводит подоходный налог из общего графика возвратов. Вам может встретиться цифра «30 дней» для налоговых возвратов в Литве; это общее правило, и вашей годовой декларации оно не касается. Позиция VMI изложена на странице о сроках возврата.

Дата 31 июля — практический довод в пользу того, чтобы подать заранее. Декларация, поданная на неделю позже срока, не просто рискует штрафом: она переносит ваш возврат с фиксированной июльской даты на 90-дневное окно, которое начинается тогда, когда вы наконец соберётесь.

Если подали с опозданием

Просрочка подачи — административное правонарушение по статье 187(1) Кодекса административных правонарушений. Санкция — предупреждение или штраф от 80 до 180 €, и та же норма охватывает подачу недостоверных данных, а не только просрочку.

Как штрафы это немного, и за первое нарушение часто выносят предупреждение. Дороже обходятся два последствия, которые наступают автоматически: просрочка задерживает причитающийся вам возврат, а на неуплаченный налог начисляются пени.

Эти пени — delspinigiai — составляют 0,027% в день с 1 августа 2026 года. Министерство финансов пересматривает ставку ежеквартально, так что проверяйте текущий квартал, а не полагайтесь на память: в феврале 2026 года было 0,026%, с мая — 0,027%.

Если вы пропустили срок, всё равно подавайте. Подать с опозданием заметно лучше, чем не подать вовсе, а если вам причитается возврат — вы просто оставляете свои деньги у VMI.

Уже поданную декларацию можно уточнить, и окно зависит от того, что вы исправляете. VMI разрешает исправлять данные по individuali veikla за 3 предыдущих года, а прочие доходы и вычеты — за 5 предыдущих лет.

Уточнение в сторону увеличения не влечёт штрафа — если вы успели первым. Статья 139(4) Закона о налоговом администрировании (MAĮ) отключает штрафы, предусмотренные частями 1 и 3 статьи 139, если вы после подачи заметили, что задекларировали слишком мало налога, и исправили и подали декларацию до дня, когда налоговый администратор вынес поручение на проверку. После этого дня защита исчезает, а статья 139(1) устанавливает штраф в размере от 20% до 100% недоплаты.

Пени начисляются в любом случае. Статья 96(1)(1) начисляет delspinigiai на налог, задекларированный, но уплаченный позже срока, и исключения для добровольного исправления нет. Уточнение означает, что налог вы платите позже, чем следовало, поэтому пени идут с изначального срока по дневной ставке выше. Обе статьи — в консолидированном MAĮ.

Уточняйте сразу, а не когда-нибудь. Добровольное исправление защищает от штрафа, но не от пеней. И у защиты есть срок годности, который вы не контролируете: она заканчивается в день, когда назначена проверка. Промедление добавляет пени и повышает риск, что поручение придёт первым. Нашли ошибку — исправляйте.

Частые ситуации

Вы приехали в Литву в середине года

Проверьте свой статус налогового резидентства за этот год и подайте декларацию — велика вероятность, что вы переплатили из-за помесячного применения NPD к неполному году дохода. Если вы стали налоговым резидентом Литвы в течение 2025 года, статья 28 Закона о подоходном налоге даёт вам срок до 31 декабря 2026 года, а не до 4 мая.

Вы самозанятый по individuali veikla

Декларировать обязаны — в том числе в год, когда деятельность не принесла ничего. Ваши доходы, вычеты и взносы проходят через годовую декларацию, в приложении GPM311C. Смотрите наше руководство по individuali veikla.

У вас есть инвестиционный счёт

У режима investicinė sąskaita свои приложения — H1 для самого счёта, H2 для операций внутри него — и свой срок: 1 июня 2026 года и для подачи, и для оплаты.

У вас есть доход из родной страны

Если вы налоговый резидент Литвы, ваш всемирный доход, как правило, попадает в сферу применения. Соглашения об избежании двойного налогообложения обычно не дают обложить вас дважды, но декларировать доход всё равно обычно нужно. Именно здесь профессиональная консультация окупается.

Вы студент и работаете неполный день

Если ваш единственный доход — литовская зарплата, делать может быть нечего. Но если вы работали больше чем у одного работодателя или только часть года, проверьте, не причитается ли вам возврат. Смотрите работу студента.

Вы продали недвижимость или акции

Прирост капитала, как правило, нужно декларировать. Имущество, которым владели долго, может быть освобождено — правила зависят от срока владения и использования, так что проверьте свою конкретную ситуацию.

Вы уехали из Литвы в течение года

Отъезд не прекращает обязанность — он её ускоряет. Резидент, окончательно покидающий Литву, обязан задекларировать доход за период с начала налогового года до отъезда в день отъезда. А если вы были постоянным резидентом не менее трёх последовательных предыдущих налоговых периодов и провели здесь 183 дня или больше в год отъезда, в следующем мае потребуется ещё и годовая декларация.

Частые ошибки

Частые вопросы

Смежные руководства