Начислите НДС на цену без налога или выделите его из цены с налогом. Стандартная ставка литовского НДС — pridėtinės vertės mokestis, PVM — 21%. Ставки, исключения и то, что под какую подпадает, полностью разобраны в нашем руководстве по НДС.
Расчёт НДС
Посчитать НДС — самое простое. Сложности начинаются там, где нужно зарегистрироваться, подавать декларации и возвращать входной НДС: именно с этим обычно и нужна помощь.
Нужен русскоязычный бухгалтер?
Литовские налоги посильны — пока дело не доходит до individuali veikla, регистрации по НДС или дохода из нескольких стран. Мы бесплатно подберём бухгалтера, который работает на русском и знает правила для иностранцев.
Как НДС устроен в Литве
НДС — налог на потребление, который добавляется на каждом этапе цепочки поставок и в итоге ложится на конечного потребителя. Бизнес собирает его с продаж, вычитает уплаченный при покупках и перечисляет налоговой разницу.
Арифметика
Две операции — и на второй ошибаются постоянно.
| Операция | Как считать | Пример |
|---|---|---|
| Начислить НДС | Умножьте цену без НДС на 1,21 | 1 000 € × 1,21 = 1 210 € |
| Выделить НДС | Разделите цену с НДС на 1,21 — не вычитайте 21% | 1 210 € ÷ 1,21 = 1 000 € |
Типичная ошибка
Чтобы выделить НДС из цены с налогом, её делят на 1,21, а не вычитают из неё 21%. Если снять 21% с 1 210 €, получится 955,90 € — ошибка на 44,10 €. Процент считается от суммы без налога, а не от суммы с налогом, поэтому идти приходится в обратную сторону.
Под ставку 12% на 2026 год подпадают ровно три категории услуг — размещение по правилам туризма, регулярные перевозки пассажиров и багажа и вход в учреждения искусства и культуры и на культурные мероприятия — и больше ничего, согласно перечню VMI.
Ставка 5% задана статьёй 19(4) Закона о НДС: лекарства, медицинские вспомогательные средства и продукты специального медицинского назначения, расходы на которые компенсируются, а также рецептурные лекарства без компенсации; технические средства для людей с инвалидностью и их ремонт; печатные и электронные газеты, журналы и другая периодика вместе с книгами и непериодическими изданиями. Последний пункт не действует, если реклама занимает более четырёх пятых издания или если содержание преимущественно музыкальное или видео, — см. консолидированный текст Закона о НДС.
Обратите внимание, чего в пониженных ставках нет вовсе: централизованное отопление, горячая вода и дрова перешли с прежних 9% сразу на 21%.
Когда нужно регистрироваться плательщиком НДС
НДС начисляет не каждый бизнес. Регистрация становится обязательной, как только вознаграждение от облагаемой хозяйственной деятельности в Литве превысит 45 000 € за календарный год — с 1 мая 2025 года порог считается за календарный год, а не за скользящие последние двенадцать месяцев, как было раньше. Второе, самостоятельное основание — приобретение товаров из других стран ЕС более чем на 14 000 € за календарный год: оно обязывает зарегистрироваться независимо от того, как выглядят ваши продажи, — см. разъяснение VMI о регистрации. Зарегистрироваться можно и добровольно, не дожидаясь порога: это часто имеет смысл, если ваши клиенты сами плательщики НДС, а у вас есть заметный входной НДС к возврату.
В обратную сторону работает схема для малого бизнеса (smulkiojo verslo schema), действующая с 1 мая 2025 года, — а не, как часто пишут, часть реформы ставок 2026 года. Она позволяет малому бизнесу работать без НДС при обороте до 45 000 € в Литве и до 100 000 € по ЕС в целом, с ежеквартальной отчётностью; идентификационный номер выдают в течение 35 рабочих дней.
Что именно к вам относится, зависит от того, в какой форме вы работаете. Individuali veikla и UAB упираются в один и тот же порог, но отчитываются по-разному, и обеим нужен счёт для бизнеса, чтобы входной НДС оставался проверяемым. Годовая декларация по подоходному налогу подаётся отдельно и НДС-отчётность не заменяет.
Практические замечания
- В указанных ценах НДС уже есть. Потребительские цены в литовских магазинах указывают с налогом, так что на ценнике — та сумма, которую вы заплатите.
- В счетах между компаниями цены часто без НДС. Если вы работаете на себя, прямо оговаривайте, включён ли НДС в вашу ставку: это частый повод для споров по счетам.
- К многим трансграничным услугам B2B внутри ЕС применяется обратное начисление (reverse charge): вы не начисляете НДС, а учитывает его клиент. Проверьте, относится ли это к вам, до выставления счёта клиенту из ЕС.
- Храните счета. Входной НДС можно вернуть только при наличии правильно оформленных документов.
- Декларации подаются периодически и в электронном виде. Зарегистрированные плательщики НДС сдают их через электронную систему VMI.
Другие литовские налоги
НДС — только один из налогов. Если вы здесь работаете, на ваш месячный доход куда сильнее влияют подоходный налог и социальные взносы:
| Налог | Ставка | К чему применяется |
|---|---|---|
| НДС (PVM) | 21% — стандартная | Товары и услуги |
| Подоходный налог (GPM) | 20% / 25% / 32% | Прогрессивная шкала: пороги 83 237 € и 138 729 € |
| Sodra — работник | 19,5% | Зарплата брутто, включая 6,98% на медицинское страхование |
| Налог на прибыль | 17% / 7% / 0% | Прибыль компании: 17% стандартная ставка, 7% при доходе не более 300 000 €, 0% для новой компании в первые два налоговых периода |
| Дивиденды | 15% | Плоская ставка, независимо от остальных доходов |
Ставка 7% для малых компаний действует в 2026 году, если доход не превышает 300 000 €, а новая компания платит 0% первые 2 налоговых периода — для этого тоже нужен доход не более 300 000 €, участники–физические лица и отсутствие реорганизации в течение 3 налоговых периодов. Оба условия — со страницы VMI о налоге на прибыль; ставки GPM подтверждены на 2026 год там же.
Частые вопросы
Какая в Литве ставка НДС?
Стандартная ставка — 21%. С 1 января 2026 года действуют пониженные ставки 12% и 5%. Под ставку 12% подпадают ровно три категории услуг: размещение по правилам туризма, регулярные перевозки пассажиров и багажа и вход в учреждения искусства и культуры и на культурные мероприятия. Ставка 5%, заданная статьёй 19(4) Закона о НДС, охватывает лекарства и медицинские вспомогательные средства, включая рецептурные лекарства без компенсации, технические средства для людей с инвалидностью и их ремонт, а также печатные и электронные газеты, журналы и другую периодику вместе с книгами и непериодическими изданиями. Часть поставок облагается по нулевой ставке.
Как выделить НДС из цены?
Для стандартной ставки разделите цену с налогом на 1,21. Не вычитайте 21% — так получится неверно, потому что процент считается от суммы без налога, а не от суммы с налогом.
Что означает PVM?
Pridėtinės vertės mokestis — налог на добавленную стоимость. PVM вы увидите в литовских счетах и чеках там, где в русском тексте написали бы «НДС».
Нужно ли регистрироваться плательщиком НДС, если я работаю на себя?
Только когда облагаемое вознаграждение превысит 45 000 € за календарный год, хотя возможна и добровольная регистрация — иногда она выгодна. С 1 мая 2025 года порог считается за календарный год, а не за скользящие двенадцать месяцев.
Можно ли вернуть НДС с покупок для бизнеса?
Если вы зарегистрированы плательщиком НДС, входной НДС по подходящим покупкам для бизнеса, как правило, можно вернуть — при условии, что у вас есть правильно оформленные счета. По некоторым категориям есть ограничения.
Начислять ли НДС клиентам из других стран ЕС?
Для услуг B2B — часто нет: механизм обратного начисления обычно переносит обязанность на клиента. Правила зависят от вида услуги и от статуса клиента, поэтому проверяйте до выставления счёта.
Цены в литовских магазинах указаны с НДС?
Да. Потребительские цены указывают с налогом, так что на кассе вы заплатите ровно то, что стоит на ценнике.
Что стало со ставкой 9% и не из-за неё ли вырос счёт за отопление?
Ставка 9% отменена 1 января 2026 года и заменена ставками 12% и 5%. Домохозяйства задевает то, куда ушли прежние девятипроцентные поставки: централизованное отопление, горячая вода и дрова не перешли на пониженную ставку — они перешли на стандартные 21%. В стране, где отопление идёт примерно с октября по апрель и составляет основную часть зимнего коммунального счёта, это реальное изменение семейного бюджета, а не бухгалтерская деталь. Отсюда же и второе следствие: почти все разъяснения по НДС, которые вы найдёте в интернете, неверны, потому что написаны до 2026 года и всё ещё говорят о 9%. Смотрите на дату всего, что читаете.
Как часто на самом деле нужно подавать декларацию по НДС?
Это зависит от того, физическое вы лицо или юридическое, и для самозанятых режим по умолчанию мягче, чем принято думать. Физическое лицо автоматически получает календарное полугодие по статье 84(4) Закона об НДС — вы отчитываетесь дважды в год и заявления не подаёте. Заявление нужно, только если вы хотите перейти на ежемесячную подачу, и изменение вступает в силу с начала следующего полугодия, а не сразу. Юридические лица по умолчанию отчитываются ежемесячно либо ежеквартально по заявлению, если доход от хозяйственной деятельности за прошлый год не превысил 300 000 €. Отдельно от всего этого есть годовая декларация FR0516 со сроком до 1 октября следующего года по статье 87(1) — но она нужна только там, где по итогам года вычет НДС приходится корректировать, поэтому большинство подающих её вообще не касается.
Могут ли обязать зарегистрироваться плательщиком НДС, если продажи ниже порога?
Да, и этого триггера обычно не ждут, потому что он про то, что вы покупаете, а не про то, что продаёте. Приобретение товаров из других государств — членов ЕС свыше 14 000 € за календарный год обязывает зарегистрироваться независимо от оборота. То есть небольшой торговец, закупающийся у немецкого или польского поставщика, может попасть под регистрацию, когда его собственные продажи ещё далеко от 45 000 €. Учтите и то, что сам порог по продажам с 1 мая 2025 года считается за календарный год, а не за скользящие двенадцать месяцев. В обратную сторону работает схема малого бизнеса: она позволяет торговать без НДС до 45 000 € в Литве и до 100 000 € оборота по ЕС, с ежеквартальной отчётностью и идентификационным номером, который выдают в течение 35 рабочих дней.
Смежное
Отказ от ответственности
Этот калькулятор — общая информация, а не налоговая консультация. Правила НДС в части регистрации, пониженных ставок, освобождений и трансграничных поставок сложнее, чем может охватить любой калькулятор. Прежде чем опираться на эти цифры при выставлении счетов или подаче деклараций, сверьтесь с VMI или с квалифицированным бухгалтером.